Кто такой налоговый резидент сша?

Содержание

Как облагаются налогом компании нерезидентов в США?

Кто такой налоговый резидент сша?

Соединенные Штаты Америки – наиболее привлекательная юрисдикция для ведения бизнеса. Америку нельзя назвать офшором, но система налогообложения тут достаточно гибкая и развитая, одна из прогрессивных в мире. Поэтому если вы планируете открыть бизнес в Америке, вам просто нужно разбираться в механизме налогообложения этой страны.

Коротко о налоговой системе США

О налогах в США ходит миф, что в данной юрисдикции налоги и сборы непомерно высокие. При первом рассмотрении возможно так и покажется, но при грамотном подходе и поддержке специалистов, уровень налогообложения компаний можно свести к минимальному проценту. Ну а для этого для начала нужно хоть малость вникнуть в систему налогообложения США. Итак, начнем.

Первая особенность налоговой системы США – ее трехуровневое строение. Что это значит? А то, что налоги нужно платить на нескольких уровнях:

• федеральном;

• на уровне штата;

• на уровне местной администрации.

Федеральные и региональные налоги полностью друг от друга независимы и не могут оказывать друг на друга влияние. Правительство федерации не может вмешиваться в ту систему, что устанавливает штат. А местные власти устанавливают только те сборы, что предписывает законодательство каждого отдельного региона.

В общем компании США платят такие налоги:

  1. на прибыль;
  2. налог с продаж;
  3. на недвижимость;
  4. на прирост капитала.

В зависимости от вида компаний существуют разные виды налогов. Но вместе с ними, фирма может претендовать на льготы. Это нужно учитывать на этапе планирования учреждения бизнеса в Америке. Мы предлагаем рассмотреть данный вопрос на примере двух популярных типов компаний, которые чаще всего регистрируют в США нерезиденты.

С-corporation – прямой выход на рынок США

C-Corporation  чаще всего выбирают нерезиденты, которые стремятся зарегистрировать компанию в США. В плане налогообложения данный тип компании имеет свои особенности.

C-Corporation – это отдельный правовой объект, который должен платить налог на прибыль в бюджеты федерации и штата. Механизм действий следующий: корпорация производит выплату корпоративного налога от корпорации, в свою очередь партнеры также на двух уровнях выполняют свои обязательства по налоговым платежам. Только называется этот сбор уже как налог с доходов.

Данный тип компании разумнее всего использовать для ведения крупного бизнеса. В последнее время от имени C-Corporation работают IT – стартапы. Интересно, что такие крупные цифровые корпорации, известные сегодня во всем мире: Google и Apple, организованы также в виде C-corp.

Налогообложение C-Corporation

Основной налог компаний типа C-corp – 21% налога на прибыль. Уплачивается он в бюджет раз в год по результатам отчетных данных в декларации. После платятся дивиденды, с которых партнеры также должны сделать налоговые отчисления.

С доходов (начисленных дивидендов) нерезидент должен перечислить налог в страну, резидентом которой представлен собственник корпорации. Размер налога варьируется от 15 до 30 % в зависимости от страны.

Примечание: для России и Украины установлена ставка в 15 %.

Важно понимать, что между Россией и США подписан договор об избежание двойного налогообложения. Это значит, что предприниматели не должны с одной суммы платить налог в одной и другой стране. Это справедливый порядок, но регистрируя компанию в США, владелец обязан уведомить об этом налоговый орган РФ и подавать в него отчет по доходам, полученный от иностранной компании. В противном случае в России предусмотрены немалые штрафы.

Вывод: Нерезиденту США, который являются владельцем C-Corporation, следует понимать, что налог от доходов придется платить дважды: на уровне корпорации и при выплате дивидендов. Если с США страна резиденции собственника не подписала соглашение об избежание двойного налогообложения, налог придется продублировать еще и третий раз.

LLC – простая адаптация к уникальному бизнесу в США

Limited Liability Company или общество с ограниченной ответственностью это идеальная корпоративная структура, которая объединяет в себе плюсы налогообложения корпорации и ограниченную ответственность собственников, как партнерство. Это гибрид корпорации и партнерства, владельцы которой защищены от личной ответственности, а прибыль распределяется без налогообложения самого бизнеса.

В плане налогообложения LLC имеет более широкое право выбора. Суть в том, что корпорация при постановке на учет и при получении налогового номера должна платить налоги только лишь как корпорация, в то же самое время LLC регистрируясь, может на собственный выбор указать интересующую форму налогообложения – как партнерство или как корпорация.

Налоги не резидентской LLC

Наиболее выгодно регистрировать LLC с одним владельцем. В таком случае прибыль компании представлена доходом физического лица и компания не должна нести налоговые обязательства. Вместо этого организация направляет прибыль собственнику, который уже самостоятельно должен указать свои доходы или убытки в личной налоговой декларации.

Это возможно лишь потому, что LLC не считается отдельным объектом налогообложения. Владелец бизнеса сам выбирает юрисдикцию, в которую будет перечислен налог. В США налог с дохода в таком случае платится на уровне федерации и штата, а ставка налога прогрессирующая. То есть, чем выше доход, тем больше ставка.

В целом он варьируется от 10 до 37 %.

Если вы настроены на развитие и большие перспективы, рекомендуем использовать компанию LLC для малого бизнеса в США. Это очень удобная организационно-правовая форма, которая позволяет минимизировать налоги и с большой выгодой работать на огромном потребительском рынке США.

Зарегистрировать американскую LLC может помочь Offshore Pro Group, детальное описание процедуры читайте в статье.

Штаты — оффшоры в Америке

Обращаясь к нам за услугой по открытию американских LLC или C-Corporation, клиенты часто интересуются, есть ли в США штаты-оффшоры? К сожалению, безналоговые штаты – это миф.

Читайте также  Какие налоги с зарплаты в сша?

Почему данное заблуждение так распространено? Дело в том, что определенные регионы в Америке, такие как: Аляска, Флорида, Техас, Вашингтон и еще как минимум три штата известны тем, что налог на прибыль не нужно платить на уровне штата. Но тут всплывают другие обстоятельства. Налоги могут отсутствовать на уровне штата, но на федеральном уровне их никто не отменял. Речь идет о трехуровневой системе налогообложения. Более того в некоторых штатах, взамен налога на прибыль может быть введен другой налог. Например, в Делавэре вместо «налога на прибыль» введен «франшизный налог», который составляет стандартные 300 долларов.

Вывод: Иностранные инвесторы и бизнесмены, которые планируют зарегистрировать американскую компанию в США, должны понимать, что офшорного штата в Америке попросту нет. Важно уделить внимание налоговой оптимизации, которая зависит от выбранного типа компании, штата регистрации фирмы и объемов деятельности и структуры бизнеса.

Американские LLС или C-Corporation  — выбор нерезидента

LLС или C-Corporation — что лучше в плане налогового планирования, ведения бизнеса и перспектив? Ответить однозначно сложно и выбор делать нужно индивидуально, в зависимости от имеющихся обстоятельств. Чтобы проще было ориентироваться, сведем в общую таблицу признаки обеих организационно – правовых форм:

Характеристика Корпорация LLC
Для какого бизнеса подходит? Стартапы, большие компании, которые предполагают привлечение инвестиций. Малый бизнес
Управление Совет директоров Учредитель компании
Выбор формы налогообложения Предполагается использование ставок корпоративного налога Для нерезидентов может облагаться по принципам корпорации или партнерства
Форма отчетности Сдается годовая декларация. Регулируется государством. Упрощенная форма отчетности. Годовая отчетность может подаваться онлайн.

Несколько советов, как достичь максимума

Понимание особенностей налогообложения компаний в США, характеристики LLС и C-Corporation, а также консультация экспертов поможет сделать выбор. Но, прежде мы дадим еще несколько советов, которые помогут организовать бизнес в США, сделают его еще более эффективным и прибыльным:

• Реальный бизнес, пусть небольшого масштаба, который уже работает в другой юрисдикции и в планах собственника должен выйти на международный уровень лучше всего организовать в форме LLC. Ограниченное общество проще в плане отчетности и налогообложения.

• Для стартапов и компаний, которые будут принимать инвестиции, подходят только C-Corporation.

• Не стоит бояться сложной отчетности C-Corporation. Совет директоров, реестры – это не все так сложно, как может показаться на первый взгляд. Тем более если дела вашей компании будет сопровождать грамотный юрист.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Открыть свой бизнес в Америке при желании реально. Процедура состоит из нескольких этапов: выбор штата и оптимального типа компании, регистрация фирмы, открытие банковского счета, получение налогового номера и выбор стратегии налогообложения и прочее.

Много всего нужно предусмотреть, чтобы успешно работать в США. Предлагаем консультации и услуги наших специалистов, всегда готовых прийти на помощь. Связаться с нами можно с помощью онлайн-чата или написав нам на е-маил [email protected]

Налоговая система в США достаточно сложная и многогранная. Если кратко, то отличается она трехуровневой структурой. Налоги взимаются на трех уровнях: федеральном, региональном, местном. На каждом уровне свои налоговые правила, виды и ставки налогов. Даже формы отчетности могут отличаться. В зависимости от типа компаний возникают определенные налоговые обязательства на каждом из уровней. По этому же принципу возникают и права на вычеты и льготы

Нерезиденты часто стремятся открыть собственную компанию в США. Большие перспективы и прочие выгоды юрисдикции привлекают иностранных предпринимателей. Среди них простота регистрация фирмы и гибкое налогообложение. Из множества организационно-правовых форм оптимальными для бизнеса нерезидентов принято считать: C-Corporation и LLC.  Корпорация подходит больше для стартапов, для привлечения инвестиций. LLC чаще выбирают индивидуальные предприниматели. В плане налогообложения обе формы собственности имеют возможности оптимизации.

В США нет офшоров. Миф о безналоговых штатах ошибочный. Возможно, он основан на том, что некоторые штаты на региональном уровне налогообложения могут не взимать налог на прибыль, но это не значит, что компания не должна платить налоги в федеральный и местный бюджет. Или же на уровне штата может отсутствовать определенный вид налога, но вместо него введен другой.

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/kak-oblagayutsya-nalogom-kompanii-nerezidentov-v-ssha/

Налоговый резидент сша

Кто такой налоговый резидент сша?

Ваши действия в качестве постоянного жителя могут повлиять на возможность получения в будущем американского гражданства. Процесс получения гражданства США называется натурализацией.

Постоянные жители Соединённых Штатов имеют право:

• постоянно проживать и работать в любом месте Соединённых Штатов;

• в надлежащее время в соответствии с действующими правилами подать заявление на получение гражданства США;

• обратиться с заявлением о предоставлении виз вашему мужу или жене и не состоящим в браке детям для проживания в США;

• получать пособие по социальному страхованию, пособие по возрасту или нетрудоспосбности (SSI) и медицинскую страховку «Медикер» (Medicare), если вы отвечаете соответствующим требованиям;

• владеть собственностью в США;

• подать заявление о получении водительских прав в своем штате или территории;

• выезжать за пределы Соединённых Штатов Америки и возвращаться обратно при соблюдении определенных условий;

• поступать на службу в отдельные виды Вооруженных Сил США;

• приобретать огнестрельное оружие и владеть им при отсутствии предусмотренных штатом или местными правилами ограничений, запрещающих это.

Постоянные жители Соединённых Штатов обязаны

• соблюдать все федеральные законы, законы штата и местное законодательство;

• платить налоги, взимаемые федеральным правительством, властями штата и местными органами;

• зарегистрироваться в службе призыва в армию при ограниченной воинской повинности для службы в Вооруженных Силах США (Selective Service), если вы являетесь лицом мужского пола в возрасте от 18 до 26 лет;

• сохранять свой иммиграционный статус;

• постоянно иметь при себе документ, подтверждающий статус постоянного жителя;

• по Интернету или в письменном виде сообщать в Министерство национальной безопасности США свой новый адрес в течение десяти дней каждый раз после изменения места жительства.

Карточка постоянного жителя США

Постоянным жителям выдается карточка постоянного жителя США (Форма I-551), являющаяся документом, подтверждающим законный статус на территории Соединённых Штатов. Некоторые называют ее «грин-картой».

Если вы являетесь постоянным жителем США в возрасте 18 лет и старше, вы обязаны всегда иметь при себе документ, подтверждающий ваш иммиграционный статус. По требованию сотрудника иммиграционной службы вы должны предъявлять этот документ. Ваша карточка действительна в течение десяти лет и подлежит продлению до истечения ее срока действия. Для продления или обмена карточки постоянного жителя необходимо подать Форму I-90. За подачу Формы I-90 следует уплатить сбор.

Карточка постоянного жителя США является подтверждением того, что вам разрешено жить и работать в Соединённых Штатах. Кроме того, карточка постоянного жителя позволяет повторно въехать в Соединённые Штаты Америки. Если вы выедете из США на период более 12 месяцев, то для повторного въезда в США в качестве постоянного жителя вам потребуются дополнительные документы.

Читайте также  Что будет если не заплатить налог до 2 декабря?

Налоговое резидентство США: легко ли быть United States person?

Лица, имеющие статус резидента США, обладают не только существенными привилегиями, но и непростыми обязанностями. Например, к гражданству в Штатах привязано налоговое резидентство, а налогообложение здесь, даже по российским меркам, считается достаточно суровым.

Налогообложение граждан США регламентируется IRC – Налоговым кодексом. Он наделяет статусом United States person не только всех граждан страны, но и всех ее постоянных резидентов – владельцев «грин-карт» (кстати, официальное название документа – Permanent Resident Card). Даже если они живут и давно работают в других странах, они обязаны уплачивать американские налоги. То есть, налогами по американским ставкам облагается весь их всемирный доход.

Кроме того, резидентом, а значит, и налогоплательщиком, в США становится негражданин, в отношении которого начал работать критерий «существенного присутствия». Чтобы включился этот механизм, достаточно в течение трех лет подряд посещать Штаты. Если за последний год Вы проведете здесь не менее 31 дня, то будет высчитано и суммарное количество дней, включая два предыдущих года. При этом количество дней за прошлый год будет умножено на 1/3, а за позапрошлый год – на 1/6. Те, кто наберут в итоге 183 дня, обязаны будут отчитаться обо всех мировых доходах перед IRC-службой и уплатить с них налоги в США по ставкам США.

К счастью, предусмотрена и возможность корректировки порядка налогообложения. Например, соглашение, заключенное РФ и США еще в 1992 году, направлено на исключение двойного налогообложения граждан США. Кроме того, предусмотрены и налоговые зачеты: если гражданин США уплатил в России подоходный налог в 13%, то в Штатах ставка налога для него уже будет не максимальной, 35%, а сниженной до 22% (35%-13%).

Владельцам грин-карт следует также помнить о том, что у иммиграционных властей есть масса оснований для отзыва статуса постоянного резидента. И одной из наиболее весомых причин является именно неподача налоговой декларации.

Команда Intelligent Solution Group

Какой налог на дивиденды в США??

  • Ключевые слова:
  • Exante,
  • United Traders,
  • налог на дивиденды,
  • США,
  • акции,
  • налог,
  • дивиденды,
  • брокер

«Если вы приобретаете ETF, которые обращаются на биржах США, через американского брокера (т.е. брокера, предоставляющего прямой доступ к биржам США), то получателем дивидендов, которые выплачивают биржевые фонды, будете являться вы как физическое лицо. В этом случае американский брокер удержит с вас налог на дивиденды по ставке для физических лиц-нерезидентов (в США — 10%).

Если дивиденды по ETF вы получали в 2014 г., то ставка налога на дивиденды в России составит 9%. В этом случае по итогам 2014 г. в России ничего доплачивать вам будет не нужно.

Однако с 2015 г. налог на дивиденды в нашей стране составляет уже 13%. Соответственно, дивиденды, получаемые вами с 1 января 2015 г., будут облагаться в России по более высокой ставке. Поэтому, если американский брокер удержит с вас налог в размере 10%, оставшиеся 3% придется доплатить (уже в России). И в конечном итоге вы заплатите налог на дивиденды в размере 13%.

Если же вы приобретаете американские ETF через брокера, который не имеет прямого доступа на биржи США, то изначально дивиденды поступят на счет вашего брокера, который, в свою очередь, открыт у американского брокера, имеющего прямой выход на биржу. В этом случае получателем дивидендов будет являться ваш брокер как юридическое лицо, и налог на дивиденды в США, как правило, будет удерживаться по ставке 15%, независимо от того, что конечным получателем дивидендов являетесь вы как физическое лицо.

Теоретически можно попытаться вернуть излишне уплаченный налог на дивиденды в США (15% вместо 10%) через специальные зарубежные организации, которые за определенную плату могут помочь с таким возвратом. Однако российскому частному инвестору сделать это будет, все же, несколько проблематично, прежде всего, из-за сложностей при взаимодействии с такими организациями.

Таким образом, можно отметить, что если вы инвестируете на биржах США не напрямую через американского брокера, то в итоге вы будете платить более высокую сумму налога на дивиденды.»

Признаки налоговых резидентов США

К налоговым резидентам США относятся:

1) физическое лицо – гражданин (гражданка) США;

2) физическое лицо, имеющее разрешение на постоянное пребывание в США (карточка постоянного жителя (форма I-551 (Green Card));

3) физическое лицо, которое находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года.

При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:

· коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);

· коэффициент предшествующего года равен 1/3;

· коэффициент позапрошлого года равен 1/6.

Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз F, J, M или Q (если не выполняется условие постоянного места пребывания).

Надо ли платить налог на доход в России, если по этому доходу уже был уплачен налог в США?

По февраль 2012 года работал на российскую компанию в России, получал «белую» зарплату, компания платила за меня налоги по ставке 13%. В конце февраля 2012 переехал в США и нанялся на работу в американскую компанию. Соответственно, в конце 2012 года стал налоговым резидентом США и налоговым нерезидентом России. Налоги за 2012 год платил в США, включив доход в России за январь и февраль 2012 в доходы, подлежащие налогообложению. Налоги в США были уменьшены на сумму налога, уплаченного в России по ставке 13% (согласно местному законодательству).

Должен ли я подавать 3-НДФЛ за 2012 в России и платить там налоги, как налоговый нерезидент по ставке 30% (т.е. доплатить 17%)? Если да, то можно ли уменьшить эту доплату на сумму налогов, уже уплаченных в США с этой суммы?

[2]

Уточню вопрос: надо ли доплачивать налоги, исходя из ставки 30%, именно на доходы в России (зар. плата в январе-феврале 2012)? Как можно трактовать «может» из Договора об избежании 2-ного налогообложения: «. Если работа по найму осуществляется таким образом, такое вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Государстве. «.

Читайте также  Как с госуслуг перейти в налоговую?

Ответы юристов ( 3 )

Иван, в силу Договора
между РФ и соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 июня 1992 г.

Статья 14. Доходы от работы по найму 1. С учетом положений Статей 15 (Гонорары директоров), 16 (Государственная служба) и 17(Пенсии) жалованье, заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другомДоговаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется такимобразом, такое вознаграждение может облагаться налогом в этом другом

Государстве.

Таким образом, если Вы уплатили налоги в США, в РФ их повторно платить не надо будет.

В общем, резюмируя, ничего больше не платите, если РФ захочет с Вас что либо то оно обратиться в суд.

Дополнительно уплачивать налог с доходов, полученных в США вы не должны.

Налог по ставке 30% вы будете оплачивать в России только в том случае, если эти доходы были получены в России.

Договор между РФ и США от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал»

Источник: https://incossi.ru/nalogovyj-rezident-ssha/

Налогообложение иностранцев-нерезидентов США — Работа в США

Кто такой налоговый резидент сша?

Нерезидентом считается иностранный гражданин, который не имеет законного права на постоянное проживание на территории США (Грин Карты) или не является гражданином США. Иностранцы-нерезиденты должны платить такие же налоги, что и граждане США и обладатели Грин Карты.
 

Доходы которые облагаются налогом

Доходы иностранного гражданина–нерезидента, которые являются объектом налогообложения в соответствии с американским законодательством, в целом можно разделить на две категории: — доходы, которые непосредственно связаны с осуществлением торговли, предпринимательской деятельности (в том числе заработная плата при наемной работе) в США (Effectively Connected Income, ECI) 

— доходы, которые получены от источников в США: дивиденды, проценты, гранты, стипендии, призы и т.п.(FDPA)

При этом для первого типа дохода применяется дифференцированная (прогрессивная) ставка налога с суммы дохода за минусом вычетов.

Второй тип «Доходы от источников в США (FDAP)» облагаются налогом по единой фиксированной ставке в размере 30 процентов и в отношении таких доходов никакие вычеты не допускаются. 

Внимание! Между США и Россией заключен договор от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения» согласно которому налог удерживается на территории того государства и по тем же законам, где он получен. 

Налоги, которые уплачиваются в США с заработной платы

Это следующие виды налогов:  

— федеральный налог Federal Income Tax, — налог штата State Income Tax, — налоги Social Security & Medicare Taxes,

— налог по безработице Federal Unemployment Tax.

   

Федеральный налог Federal Income Tax. Федеральный налог исчисляется приблизительно по такой схеме:   «Доходы» минус «Вычеты», предусмотренные законом в размере первых 8700$ облагаются по ставке 10%, далее от 8700$ до 35500$ — по ставке 15%, от 35500$ до 87500 — по ставке 25%.

Налог штата State Income Tax.  В большинстве штатов применяются дополнительный Income Tax, так называемый налог штата, например в штате Калифорнии дополнительный налог рассчитывается так: — доход от  $7,455* 1% = $75 — доход от $10,221 * 2% = $204

— далее применяются ставки 4, 6 и 8 %

Существуют штаты, которые не применяют дополнительный налог: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Хемпшир, Южная Дакота, Тенесси, Техас, Вашингтон, Вайоминг.

Налоговая декларация

Кто не должен подавать налоговую декларацию?Если единственным источником дохода в США является зарплата, сумма которой меньше не облагаемого минимума (см. Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information), подавать налоговую декларацию не требуется. 

Примечание: если иностранный гражданин – нерезидент временно присутствовал в США по визам F, J, M или Q в качестве студента, учителя или стажера, то его следует рассматривать в качестве лица, занимавшегося торговлей или предпринимательской деятельностью на территории США. Он обязан подать декларацию по форме  1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return (или 1040NR-EZ, U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents) если только получил доход, подлежащий налогообложению, больше налогооблагаемого минимума.
 
Иностранный гражданин – не резидент  должен подать налоговую декларацию, если он желает:

— заявить о возврате излишне уплаченных налогов; или
— заявить о предоставлении налоговых вычетов. Например, если вы не ведете бизнес в США, но получили доход от недвижимого имущества, который рассматриваете как непосредственно связанный с деятельностью в США (Effectively Connected Income), вы обязаны своевременно подать достоверную и точную декларацию, чтобы получить применимые вычеты, на величину которых можно уменьшить полученный доход.

Скачайте формы:

1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return

1040NR-EZ, U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents

Срок  и место подачи налоговой декларации.  Иностранный гражданин – не резидент обязан подать декларацию о подоходном налоге до 15 числа 4-го месяца после окончания налогового года, установленного для конкретного не резидента. Налоговый год обычно совпадает с календарным и последним числом подачи налоговой декларации является 15 апреля.

Необходимо отправить Форму 1040NR-EZ или Форму 1040NR по адресу, указанному в инструкциях к Формам 1040NR-EZ и 1040NR.

Продление сроков подачи налоговой декларации.Если не резидент не может подать декларацию в установленный законом срок, то ему необходимо подать Форму 4868  для получения автоматической отсрочки. Форма 4868 должна быть подана  в сроки, установленные законом для подачи декларации о доходе.

Отъезд иностранных граждан – не резидентов из США

Перед отъездом из США все иностранные граждане (за некоторыми исключениями), должны получить свидетельство о выполнении налоговых требований (Certificate of compliance). Данный документ более известен как «разрешение на свободный выезд» Sailing permit or departure permit и свидетельствует об отсутствии налоговых задолженностей иностранных граждан, отбывающих из США.

Его можно получить, подав Форму 1040-C, U.S. Departing Alien Income Tax Return, или Форму 2063, U.S. Departing Alien Income Tax Statement .

Даже если иностранный гражданин уже покинул территорию США, предварительно заполнив Форму 1040-C, он всё равно обязан подать годовую налоговую декларацию по истечении налогового года. Если вы женаты (замужем) и оба покидаете США, то обращаться за получением свидетельств должны оба супруга. Но если супруг (супруга) является гражданином США или иностранцем-резидентом, то в этом случае иностранец, покидающий территорию США, может подать налоговую декларацию совместно со своим (своей) супругом (супругой).

Скачайте формы:

1040-C, U.S. Departing Alien Income Tax Return

2063, U.S. Departing Alien Income Tax Statement 

Источник: https://rr-buro.ru/article/nalogooblozhenie-inostrantsev-ssha